UPDATE: 09.2025
Vous êtes indépendant ou vous souhaitez fournir des bornes de recharge pour votre entreprise?
Déductions fiscales de base
Pour les petites entreprises flamandes, selon la définition fiscale, une déduction de base de 10 % de la déduction pour investissement dans l'infrastructure de recharge s'applique. Il s'agit en particulier des entrepreneurs individuels, des professions libérales et des petites entreprises. (source: Vlaio)
Déductions fiscales thématiques accrues
Ces déductions flamandes s'appliquent comme suit :
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Déduction de 40 % pour les entrepreneurs individuels et les petites entreprises
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Déduction de 30 % pour les grandes entreprises
Cette déduction s'applique aux infrastructures de recharge pour les véhicules de transport de marchandises, les autobus et les autocars non polluants. Elle doit également couvrir les investissements d'au moins 1 000 euros. Toutefois, cette déduction n'est pas cumulable avec « l'Ecologiepremie+ ». (source: Vlaio)
Autres subventions
En Flandre, les entreprises peuvent également bénéficier de la Prime Écologie+ pour les bornes de recharge rapide ainsi que de l'appel à projets annuel de l'initiative Clean Power for Transport (aucun appel n’a encore été lancé pour 2025). Enfin, le prêt Ecoboost est également disponible en Flandre pour les indépendants, PME et ASBL. Aucune mesure de soutien supplémentaire n'est actuellement appliquée dans les autres régions du pays.
Êtes-vous un particulier ?
Pour les particuliers, il n'y a plus d'avantages fiscaux concernant l'achat ou l'installation d'une borne de recharge aujourd'hui, puisque l'avantage fiscal a expiré en août 2024. De nombreux pourparlers sont encore en cours à différents niveaux de gouvernement au sujet de ces mesures avantageuses pour les stations de recharge. Cependant, il n'y a pour l'instant aucune clarté sur des plans concrets concernant de
nouvelles règles fiscales pour les particuliers souhaitant installer une station de recharge.
Si l'investissement initial dans une station de recharge vous semble trop lourd, notre formule Charging-as-a-Service (CaaS) pourrait vous intéresser ! Cette formule de leasing vous permet de répartir le coût de la station de recharge sur plusieurs années, ce qui rend l'installation d'une solution de recharge beaucoup plus accessible. Vous trouverez plus d'informations sur notre page CaaS.
Fiscalité des voitures électriques (Full EV) et hybrides rechargeables (PHEV)
Full EV
En Région flamande, vous êtes totalement exonéré de la TMC lors de l’achat d’un véhicule 100 % électrique (Full EV). Cette exonération sera toutefois progressivement supprimée à partir de 2026.
En Région de Bruxelles-Capitale, vous payez une TMC de 74,29 € pour un Full EV.
En Région wallonne, le montant minimum de la TMC sera de 50 € à partir du 1er juillet 2025. Toutefois, à partir de cette date, un calcul sera appliqué en fonction, entre autres, de la puissance du véhicule, ce qui signifie que même pour les véhicules électriques, le montant pourra parfois être légèrement supérieur au minimum.
Hybride rechargeable (PHEV)
Pour les véhicules hybrides rechargeables et les autres types de véhicules hybrides, un régime modifié s’applique, qui dépend de plusieurs facteurs, dont la contribution en termes de CO2.
Pour cela, nous vous conseillons de consulter l’outil de simulation de l’Administration fiscale flamande. Cette législation s’applique sur tout le territoire belge.
Full EV
En Région flamande, vous êtes totalement exonéré de taxe de circulation lors de l’achat d’un véhicule 100 % électrique (Full EV). Cela reste cependant sous réserve d’une éventuelle modification législative, dont la mise en place n’est pas encore certaine.
En Région de Bruxelles-Capitale, les Full EV sont soumis au tarif minimum de 102,96 €.
En Région wallonne, vous payez également le montant minimum de 102,96 € de taxe de circulation pour un véhicule 100 % électrique.
Hybride rechargeable (PHEV)
Pour les hybrides (rechargeables), le même principe de calcul de la contribution CO2 pour l’obtention de la taxe de circulation s’applique. Pour cela, nous nous référons au calcul de la contribution au CO2 pour les VE non complets.
Vous disposez d’une voiture de société que vous utilisez également à titre privé ? Vous paierez alors moins d’ATN que les propriétaires de voitures diesel, essence, LPG ou au gaz naturel.
Le calcul de l’ATN est basé sur la valeur catalogue du véhicule, les émissions de CO₂, le type de carburant et la date d’immatriculation.
Full EV
Pour une voiture de société électrique, le calcul de l’ATN se base sur le coefficient CO₂ le plus bas, soit 4 %. Le calcul complet est le suivant :
==> Valeur catalogue x 4 % x 6/7 x coefficient d’âge du véhicule
Hybride rechargeable (PHEV)
Pour les PHEV, les mêmes règles s’appliquent que pour les véhicules thermiques, puisqu’ils fonctionnent également à l’essence ou au diesel. Plus d’informations sur ce calcul sont disponibles ici (partie 4).
ASTUCE : Notre partenaire LIZY a conçu un outil pratique pour calculer l’ATN de votre voiture. Vous le trouverez ici :www.lizy.be/nl/tools/vaa-berekenen
À ce moment, il n’existe aucune prime ni subvention (locale) pour l’achat de voitures particulières électriques ou hybrides rechargeables.
Vous êtes indépendant ou propriétaire d’une entreprise ? À ce moment-là, l’achat d’une voiture électrique est déductible à 100 % des impôts. Vous pourrez également déduire de vos impôts la totalité de l’électricité que vous utilisez pour les véhicules électriques.
En outre, entre 2023 et 2026, le gouvernement abandonnera progressivement les avantages fiscaux accordés aux voitures à carburant. Les voitures hybrides seront également traitées différemment à partir de 2026 . Ainsi, seuls les véhicules hybrides les plus économes en carburant (émissions inférieures à 50 g de CO₂/km) relèvent du régime spécifique de déductibilité fiscale applicable aux hybrides. Les tableaux de déductibilité (provisoires) se trouvent sur le site web de la FEBIAC.
La déductibilité fiscale des véhicules hybrides (rechargeables) dépend à nouveau des émissions de CO2. Pour cela, il est préférable de consulter
la table
du gouvernement belge sur le site du MinFin.
Ainsi, à partir de 2026, seules les voitures de société entièrement électriques (BEV) seront déductibles à 100 % et seuls certains modèles PHEV seront fiscalement intéressants !